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* Zum 1. Januar 2018 wird es eine Reform der betrieblichen Altersversorgung (bAV Reform) geben, dies wurde durch den Bundestag im Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) beschlossen. Als nächstes muss der Bundesrat noch der Neuregelung zustimmen – was als reine Formsache gilt.
Das Gesetz zielt vor allem darauf ab, die betriebliche Altersversorgung in kleinen und mittleren Unternehmen zu verbreiten und Beschäftigten mit geringem Einkommen einen stärkeren Anreiz zur eigenen Vorsorge zu schaffen.
Gewerkschaften und Arbeitgeber sollen künftig die Möglichkeit haben, Betriebsrenten erstmals ohne die Haftung von Arbeitgebern vereinbaren zu können. Die Arbeitgeber sollen sich dafür im Gegenzug an der Absicherung der Zielrente mit Sicherungsbeiträgen beteiligen. Das Ganze geschieht innerhalb von Tarifverträgen.
Nichttarifgebundene Arbeitgeber und Beschäftigte können vereinbaren, dass die einschlägigen Tarifverträge auch für sie gelten sollen.
Gerade für Geringverdiener ist wichtig, dass sich ihre Arbeitgeber an der betrieblichen Altersvorsorge beteiligen. Nur so kann ein angemessener Versorgungsanspruch aufgebaut werden. Arbeitgeber erhalten deshalb einen direkten Steuerzuschuss von 30 Prozent, wenn sie Beschäftigten mit weniger als 2.200 Euro brutto eine Betriebsrente anbieten. Sie müssen dazu Beiträge zahlen – zwischen 240 Euro bis 480 Euro jährlich.
Änderungen zum Jahreswechsel!
Die wesentlichen Neuerungen des am 1. Juni 2017 im Bundestag beschlossenen Betriebsrentenstärkungsgesetz finden Sie hier im Überblick:
Die Rentenlücke (auch Versorgungslücke) ist die Differenz zwischen dem finanziellen Bedarf im Ruhestand und dem Einkommen, das Ihnen derzeit zur Verfügung steht.
Ab dem Renteneintritt im Jahr 2040 werden Sie vermutlich eine Rente beziehen, die gerade einmal bei 40 Prozent ihres ursprünglichen Nettoverdienstes liegt! Um Ihren Lebensstandard im Alter halten zu können, reicht die gesetzliche Rente also nicht aus. Deshalb sollten Sie sich rechtzeitig um eine zusätzliche Vorsorge kümmern. Dafür haben Sie im Wesentlichen zwei Möglichkeiten: die private Rentenversicherung und die betriebliche Altersvorsorge (bAV).
Die bAV ist für Sie sinnvoll, weil Sie dank der Steuervorteile mehr Geld für die Altersvorsorge einsetzen können. So schließen Sie mit der betrieblichen Altersvorsorge Ihre Rentenlücke besonders bequem.
Mit der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) sparen Sie Geld für Ihren Lebensabend an. Sie können sich dabei meist auch Unterstützung von Ihrem Arbeitgeber einholen. (ab 2018 wird der Arbeitgeberzuschuss Pflicht*)
Die Versicherungsbeiträge werden aus Ihrem Bruttogehalt abgeführt, daher sparen Sie in jedem Fall Steuern und Sozialabgaben.
Die betriebliche Altersvorsorge ist somit eine der attraktivsten Vorsorgeformen für Arbeitnehmer.
Grundsätzlich können alle Arbeitnehmer, Azubis sowie die Gesellschafter und Geschäftsführer einer GmbH eine betriebliche Altersvorsorge beanspruchen.
Der Arbeitgeber kann sich außerdem bereiterklären, die bAV der Mitarbeiter zu bezuschussen oder einen eigenen Beitrag dazu leisten. (ab 2018 wird der Arbeitgeberzuschuss Pflicht*)
Sie bauen so im Laufe Ihres Erwerbslebens Vorsorgeansprüche auf, die Ihnen zu Rentenbeginn als Kapital oder als lebenslange Rente oder als Mischung aus beidem zufließen.
Durch die Steuerspareffekte der Entgeltumwandlung lohnt sich eine betriebliche Altersvorsorge in der Regel für jeden Arbeitnehmer.
Die Umwandlung von Gehalt in eine betriebliche Altersversorgung führt dazu, dass Sie Steuern und Sozialabgaben von etwa 50% sparen können. So müssen Sie für 100 Euro Beitrag in der Regel auf gerade einmal 50 Euro netto verzichten.
Mit einer Altersversorgung über Ihre Firma sparen Sie Steuern und Sozialabgaben. So können zum Beispiel bei einer Gehaltsumwandlung 100 Euro monatlich aus dem Bruttoeinkommen in eine Direktversicherung fließen. Weil Sie dabei Steuern und Sozialabgaben sparen, haben Sie tatsächlich nur einen Nettoaufwand von rund 50 Euro.
Tipp: Sie können auch mehr aus Ihren vermögenswirksamen Leistungen machen. Wenn Sie sie für eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) verwenden, profitieren Sie auch hier von allen Vorzügen und sparen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge.
| Gehalt ohne Entgeldumwandlung | Gehalt mit Entgeldumwandlung | Ersparnis |
| Zu versteuerndes Bruttogehalt | 2.500,00 € | 2.500,00 € |
| VWL (AG) | 0,00 € | 0,00 € |
| künftige bAV – Entgeldumwandlung (inkl. VWL-Umwandlung AN-Anteil) |
0,00 € | 100,00 € |
| künftige bAV – VWL-Umwandlung (AG) | 0,00 € | 0,00 € |
| Lohnsteuer (Klasse I / keine Kinder) | 306,17 € | 282,25 € | 23,92 € |
| Solidaritätszuschlag | 16,84 € | 15,52 € | 1,32 € |
| Kirchensteuer | 0,00 € | 0,00 € | 0,00 € |
| Beitrag zur gesetzl. Rentenversicherung | 233,75 € | 224,40 € | 9,35 € |
| Beitrag zur gesetzl. Arbeitslosenversicherung | 37,50 € | 36,00 € | 1,50 € |
| Beitrag zur gesetzl. Krankenversicherung | 210,00 € | 201,60 € | 8,40 € |
| Beitrag zur gesetzl. Pflegeversicherung | 38,12 € | 36,60 € | 1,52 € |
| Nettogehalt | 1.657,62 € | 1.603,63 € |
Ihr tatsächlicher Nettoaufwand |
53,99 € |
Ihr Aufwand
|
| Summe Steuer-/SV-Erparnis | 46,01 € |
Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge
|
 |
| garantiert | bei einem Gesamtzinssatz von 2,75 %* |
bei einem Gesamtzinssatz von 3,75 %* |
Monatliche Bruttorente zum 1.8.2049
|
113,92 € |
232,42 € |
283,83 € |
Ihr Gewinn
|
| oder Bruttokapitalabfindung einmalig | 37.795 € | 56.373 € | 68.826 € |
Mit der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) sparen Sie Geld für Ihren Lebensabend an. Sie können sich dabei meist auch Unterstützung von Ihrem Arbeitgeber einholen. Die Versicherungsbeiträge werden aus Ihrem Bruttogehalt abgeführt, daher sparen Sie in jedem Fall Steuern und Sozialabgaben. Die betriebliche Altersvorsorge ist somit eine der attraktivsten Vorsorgeformen für Arbeitnehmer.
Grundsätzlich können alle Arbeitnehmer, Azubis sowie die Gesellschafter und Geschäftsführer einer GmbH eine betriebliche Altersvorsorge beanspruchen. Der Arbeitgeber kann sich außerdem bereiterklären, die bAV der Mitarbeiter zu bezuschussen oder einen eigenen Beitrag dazu leisten. Sie bauen so im Laufe Ihres Erwerbslebens Vorsorgeansprüche auf, die Ihnen zu Rentenbeginn als Kapital oder als lebenslange Rente oder als Mischung aus beidem zufließen.
Durch die Steuerspareffekte der Entgeltumwandlung lohnt sich eine betriebliche Altersvorsorge in der Regel für jeden Arbeitnehmer. Die Umwandlung von Gehalt in eine betriebliche Altersversorgung führt dazu, dass Sie Steuern und Sozialabgaben von etwa 50% sparen können. So müssen Sie für 100 Euro Beitrag in der Regel auf gerade einmal 50 Euro netto verzichten.
Die eingezahlten Beiträge in eine Direktversicherung, eine Pensionskasse und einen Pensionsfonds sind bis zu 4.848 Euro im Jahr steuerbefreit und bleiben bis 3.048 Euro sozialabgabenfrei. Die Beiträge in eine Unterstützungskasse und eine Pensionszusage sind sogar unbegrenzt steuerfrei.
Die Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung werden im Alter besteuert – in aller Regel aber zu einem günstigeren Steuersatz als im Erwerbsleben. Wenn Sie als Rentner gesetzlich versichert sind, zahlen Sie außerdem auch die Beiträge zur gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung aus Ihrer Rente. Privatversicherte sind hier beitragsfrei.
In der Ansparphase wirkt sich die bAV auf Ihre Steuererklärung über das reduzierte Bruttogehalt aus. Denn wenn Sie berufstätig sind und eine betriebliche Altersvorsorge haben, dann reduzieren die gezahlten Beiträge Ihr zu versteuerndes Bruttogehalt automatisch. Weitere Angaben und Bescheide brauchen Sie nicht einreichen. Steuern und Sozialversicherungsabgaben werden erst dann fällig, wenn Ihre Rente beginnt. Die Höhe des zu dann versteuernden Betrages hängt vom Durchführungsweg und vom Zeitpunkt des Rentenbeginns ab.
Die Höchstsumme für Beiträge zur bAV beträgt bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds 4% der Beitragsbemessungsgrenze (West) der gesetzlichen Rentenversicherung. Ab 2019 soll einheitliche 8 % der Beitragsbemessungsgrenze eingeführt werden. Sie können zusätzlich weitere 1.800 Euro pro Jahr steuerfrei in die betriebliche Altersvorsorge einzahlen (außer Sie haben einen pauschal versteuerten Vertrag vor 2005 abgeschlossen). Einzahlungen in eine Unterstützungskasse oder eine Pensionszusage sind sogar unbegrenzt steuerfrei.
Wenn Sie als Angestellter in der Ansparphase so lange Zeit krank sind, dass Sie deswegen kein Gehalt mehr beziehen, ruht das bestehende Angestelltenverhältnis. In dieser Phase ist die Beitragszahlung eingestellt. Ihr späterer Versorgungsanspruch reduziert sich entsprechend. Dann haben Sie zwei Möglichkeiten. Sie können die Versicherung beitragsfrei stellen. Oder Sie bezahlen die Beiträge aus eigener Tasche weiter. Bitte beachten Sie, dass für private Beitragszahlungen steuerliche Besonderheiten gelten.
